Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), przedsiębiorca ma do wyboru trzy formy opodatkowania:
Podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych (skala podatkowa)
Jest to domyślna forma opodatkowania, stosowana automatycznie, jeśli przedsiębiorca nie wybierze innej opcji. Opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica między przychodami a kosztami uzyskania przychodu. Stawki podatku wynoszą 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie i 32% dla dochodów powyżej tej kwoty.
Zalety:
- Możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu.
- Możliwość rozliczania strat z lat poprzednich.
- Dostęp do ulg podatkowych.
Wady:
- Złożone rozliczenia wymagające prowadzenia rachunkowości.
- Wyższe stawki podatku w porównaniu do ryczałtu.
Podatek liniowy
W tej formie opodatkowania dochód jest opodatkowany stałą stawką 19%. Przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu, ale może rozliczać straty z lat poprzednich. Podatek liniowy może być korzystny dla osób o wysokich dochodach.
Zalety:
- Niższa stawka podatku dla osób o wysokich dochodach.
- Możliwość rozliczania strat z lat poprzednich.
Wady:
- Brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu.
- Złożone rozliczenia wymagające prowadzenia rachunkowości.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt jest uproszczoną formą opodatkowania, w której podatek płaci się od przychodu, a nie od dochodu. Stawki ryczałtu wahają się od 6% do 17% i zależą od rodzaju prowadzonej działalności. Przedsiębiorca na ryczałcie nie rozlicza kosztów uzyskania przychodu, a także nie ma możliwości odliczania strat.
Zalety:
- Proste i przejrzyste zasady rozliczania.
- Niskie stawki podatku.
- Brak konieczności prowadzenia rachunkowości.
Wady:
- Brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu.
- Wyższe stawki podatku dla niektórych rodzajów działalności.
- Ograniczenia w dostępie do niektórych ulg podatkowych.
Wybór formy opodatkowania
Najlepsza forma opodatkowania JDG zależy od wielu czynników, takich jak:
- Rodzaj prowadzonej działalności
- Poziom przychodów i kosztów
- Umiejętności księgowe
- Indywidualne preferencje
Przedsiębiorca powinien dokładnie przeanalizować wszystkie dostępne opcje i wybrać tę, która będzie dla niego najbardziej korzystna. Jeśli nie wiesz, jaki podatek będzie dla Ciebie najkorzystniejszy, skontaktuj się z nami, dobierzemy najkorzystniejsze rozwiązanie.
